CGI ha colaborado con un Ayuntamiento catalán en un proyecto de regularización de incumplimientos tributarios y de fomento de una mayor conciencia fiscal, con la Diputación gestionando la recaudación de las liquidaciones del IAE

Situación inicial y decisiones adoptadas

A finales de 2023, CGI inició su colaboración con un Ayuntamiento de Cataluña mediante un contrato para la prestación de servicios complementarios de asistencia técnica en la comprobación y en la inspección tributaria de la imposición municipal.

El Ayuntamiento tenía delegadas las competencias de inspección del Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) en la Diputación. No obstante, el volumen de trabajo del Organismo -al cubrir la mayor parte de la provincia- limitaba la capacidad de actuación en el municipio.

Por ello, el Ayuntamiento consideró que era posible optimizar los resultados económicos de la inspección tributaria y decidió complementar la estructura municipal con un contrato de colaboración técnico-administrativa, con una empresa especializada, mediante un concurso abierto. El gasto derivado de estos servicios se concibió como una inversión a corto plazo que se compensaría ampliamente con el incremento de los ingresos públicos municipales.

En consecuencia, se modificaron los acuerdos de delegación con la entidad provincial, que mantuvo las competencias de recaudación del IAE. Asimismo, el Ayuntamiento solicitó a la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) la delegación de la gestión e inspección del citado impuesto. En coherencia con las estrategias definidas por el Ayuntamiento, también se planificaron actuaciones dirigidas a otros ámbitos de la Hacienda local, como el Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras (ICIO), las tasas por licencias urbanísticas y la tasa del 1,5%.

En las últimas décadas, el crecimiento del municipio, con una población de más de 25.000 habitantes, ha orientado su economía hacia la industria y el comercio, por lo que la comprobación de las citadas figuras tributarias resultaba especialmente conveniente.

Para este contrato, CGI ha destinado un equipo experto formado por un jefe técnico de proyecto, tres técnicos especialistas y personal de apoyo de los departamentos de Asesoría Jurídica e Informática. Este equipo ha contado además con el apoyo del gerente de zona y del director técnico de colaboración de la empresa.

Regularización del IAE

En materia de IAE, el Ayuntamiento optó por revisar la totalidad de las industrias matriculadas en las divisiones 1ª a 4ª del impuesto, correspondientes a actividades de fabricación. Las actuaciones materiales de comprobación (visitas físicas, medición de superficies, etc.) y la obtención de información en los establecimientos fueron realizadas por funcionarios municipales, acompañados técnicamente por personal de CGI, sin que la empresa privada ejerciera en ningún momento funciones de autoridad o de inspección.

El balance de las actuaciones inspectoras ha sido el siguiente:

• 25 expedientes de los 54 abiertos entre 2024 y 2025 generaron actas de inspección, la mayoría firmadas en conformidad.
• El importe regularizado en concepto de cuota municipal, sin incluir el recargo provincial ni los intereses de demora, ascendió a 2.300.407,74 € (correspondientes en la mayor parte de los casos a 4 ejercicios)
• Se generaron sanciones tributarias por importe de 1.078.737,80 €.

Vistos los Derechos Reconocidos Netos de IAE del ejercicio 2023, se estima que el padrón fiscal del impuesto se incrementará en un 15% en los próximos ejercicios.

Regularización del ICIO y las tasas por licencias urbanísticas

En el caso del ICIO, aunque la Ordenanza establecía la obligación de aportar documentación al finalizar la obra, se constató que en la mayoría de los casos dicha obligación no se cumplía. En consecuencia, se iniciaron 54 expedientes correspondientes a obras finalizadas desde 2020, afectando sobre todo a industrias, y también a promotoras, particulares y un establecimiento, con los siguientes resultados:

• Liquidaciones: 495.660,30 € en concepto de ICIO y 123.878,40 € en concepto de tasas por licencias urbanísticas
• Sanciones derivadas de las actuaciones inspectoras: 168.594,62 €

Regularización de la tasa del 1,5%

En relación con esta tasa, las actuaciones inspectoras se extendieron a todos los objetos de suministro, con la apertura de:

• 1 expediente por suministro de agua
• 25 expedientes por distribución y comercialización de electricidad y gas natural y por suministro de gas licuado del petróleo (propano)
• 20 expedientes a operadoras de telecomunicaciones electrónicas por cable, tanto mayoristas como minoristas

A consecuencia de las actuaciones inspectoras, se generaron liquidaciones por 81.823,12 € y sanciones por 22.350,27 €.

Resultados globales y fundamentos de las actuaciones

En conjunto, este proyecto de colaboración público-privada ha generado liquidaciones y sanciones por un importe superior a 4,2 millones de euros en solo 18 meses. Estas actuaciones se sustentan en dos principios esenciales de la lucha contra el fraude:

1. Restablecer la disciplina fiscal que el fraude vulnera, mediante la regularización de los incumplimientos tributarios.
2. Fomentar el cumplimiento voluntario de las obligaciones fiscales, al concienciar a los sujetos pasivos sobre la posibilidad de ser objeto de control.